Descripción
¿Tu cliente paga regalías a una franquicia del exterior? Por cada Gs. 25.000.000 retiene Gs. 3.750.000 de INR y Gs. 2.500.000 de IVA; si no retiene, el gasto se deduce solo hasta el 1 % de la renta bruta. Esta guía ordena, en cinco etapas, lo que el contador del franquiciado debe hacer desde la firma del contrato hasta su cierre, con la norma de cada paso, y agrega un apartado para el franquiciante local.
Qué contiene (8 capítulos, 13 páginas):
- Referencia rápida: 14 reglas con tasa, base y norma (INR 15 % sobre el 100 %, 70 % o 30 % según el prestador; IVA de no residentes; 1 % sin retención; tope del 30 %; amortización en 5 años; IDU; precios de transferencia; convenios con Chile y Uruguay; obligaciones del RUC).
- Antes de firmar el contrato: 8 controles (precios separados, cláusula impositiva y gross-up, moneda, vinculación, licencia de marca, residencia fiscal, plazo).
- Alta: RUC y obligaciones 725 y 221, IRE SIMPLE, inscripción de la licencia en DINAPI, facturación electrónica, timbrado del comprobante de retención y plan de cuentas.
- Operación mensual: el circuito de la regalía en 9 pasos con diagrama, asiento modelo, gross-up y los pagos que no son regalía (asistencia técnica, equipos importados, servicios digitales, fondo de publicidad).
- Cierre anual: amortización contable y fiscal del canon, pasivo por impuesto diferido, tope del 30 %, diferencia de cambio, deterioro, precios de transferencia, pérdidas fiscales, IDU, cuadro del IRE con y sin vinculación y notas mínimas de los estados financieros (RG DNIT 49/2026).
- Fin del contrato: baja del intangible, pagos de salida, DINAPI, transferencia del negocio y cancelación del RUC.
- Guía para el franquiciante local: facturación, ingreso contable (NIIF 15) e ingreso fiscal, activo por impuesto diferido, fondo de publicidad y asiento del canon inicial.
- Errores frecuentes, puntos sin pronunciamiento de la DNIT y fuentes.
Formato PDF (y Word editable a pedido). Entrega por correo electrónico tras la confirmación del pago. Emitimos factura virtual. Cada cita normativa fue contrastada contra el texto oficial en dos vueltas independientes el 28/10/2026 (Ley 6380/2019, Decretos 3107, 3181 y 3182/2019 y 6105/2021, Ley 1294/1998, convenios con Chile y Uruguay, resoluciones DNIT); no reemplaza el análisis del contrato y la situación de cada cliente.
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