Descripción
Cuando el contrato dice que el extranjero cobra «limpio», la retención no es del 15 %: la base se acrecienta (Decreto 3181/2019, Anexo, art. 10) y la tasa efectiva sube a 11,73 % en servicios personales y a 17,65 % en pagos a empresas. Esta planilla hace esa cuenta y la de las demás retenciones, y deja cada importe listo para el comprobante de retención y la proforma de Marangatú.
Qué contiene (8 hojas):
- PARÁMETROS: tasas vigentes y las 16 bases presuntas del art. 75 de la Ley 6380 (30 / 50 / 70 / 100 %) con su tasa efectiva sin y con acrecentamiento y la casilla del F. 525 que recibe cada concepto.
- INR: una fila por pago al exterior: concepto (lista), importe, quién asume el INR, si aplica IVA y si el precio lo incluye. Devuelve bruto, renta presunta, INR, IVA retenido, neto a girar, gasto deducible, casilla y el control automático del art. 10 del Dto. 3181 (OK / REVISAR).
- IDU: tipo de perceptor (física o jurídica, residente o no), régimen general o agroindustrial (art. 133), utilidad y quién asume. Devuelve tasa, bruto, IDU, neto, carácter (pago único o a cuenta) y casilla del F. 526.
- IVA: retención del 100 % a no residentes (Dto. 3107 art. 41) con precio con o sin IVA, tasa 10 % o 5 %.
- PROFORMA F525 y PROFORMA F526: se elige el período y las casillas 23 a 43 y 10 a 26 se llenan con lo cargado, para comparar con la proforma de Marangatú antes de confirmar.
- CASOS: nueve liquidaciones resueltas paso a paso con fórmulas vivas (honorarios, servicios de empresas, intereses, alquileres, dividendos a residentes, a casa matriz y a socia persona jurídica).
Guía de casos (PDF, 15 páginas): resumen de las tres retenciones, bases presuntas, acrecentamiento, IVA en pagos al exterior, IDU, los nueve casos, las casillas de ambos formularios, el flujo en Marangatú y una lista de verificación de 12 controles.
Formato Excel (.xlsx) con fórmulas abiertas, sin macros. Entrega por correo electrónico tras la confirmación del pago. Emitimos factura virtual.
Fuentes: Ley N° 6380/2019 arts. 14, 40-44, 73-77, 84, 88, 133; Decreto N° 3181/2019 (Anexo arts. 3-11); Decreto N° 3107/2019 (Anexo arts. 41, 45, 46); Decreto N° 3110/2019; Formularios 525 v1 y 526 v1 e instructivos de la DNIT. Verificado por Consultora JYS al 19/10/2026.
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